在全球產業鏈高度交織與國際貿易政策日益復雜的背景下，美國采取了一系列貿易政策，這使得美國原產地規則日益成為影響我國出口企業的重要因素。

為幫助我國企業準確理解美國原產地規則，有效應對貿易壁壘，合理規避關稅成本，擬通過全面梳理原產地規則體系、分析典型原產地判例裁定，形成面向企業的《美國原產地規則研究及企業應對建議》，為我國企業在對美貿易中提供具有權威性、實用性的原產地規則指導。

相關信息將于本公眾號陸續更新，敬請關注。

 

一、美國對華關稅類型簡介

 

MFN關稅：最惠國關稅（MFN?Tariffs）是WTO框架下的核心概念之一。它指的是WTO成員之間承諾給予彼此的最低關稅待遇，即一個成員對另一成員的進口商品關稅稅率，不得高于其對其他任何WTO成員同類商品的最優惠稅率。這種機制旨在促進全球貿易的公平性和非歧視性，確保WTO成員之間的貿易政策具有一致性和可預測性。美國對中國商品的最惠國待遇關稅通常為0%-10%，具體因產品而異。

 

201調查關稅：201調查關稅，即《1974年貿易法》第201條款，該條款允許總統使用關稅或進口限制保護國內產業長達4年（可延長至8年），為美國產業提供臨時救濟，適用于所有進口產品，不限于特定國家或產品。

 

301調查關稅：301調查關稅是美國依據《1974年貿易法》第301條款，以中國在技術轉讓、知識產權和創新方面存在不公平的貿易行為為由，于2018年特朗普第一任期開始對中國加征的關稅，拜登政府時期加征的關稅是延續特朗普的301關稅。特朗普時期的301關稅在7.5%-25%之間，拜登時期將個別產品的301關稅提高至100%，如注射器和針頭、電動汽車等。其中，有些商品的301關稅被豁免排除。

 

232調查關稅：232調查關稅是美國依據《1962年貿易擴展法》第232條款，以國家安全為由對進口特定產品加征的關稅。2018年3月起，美國開始對鋼鐵和鋁制品分別征收25%和10%的關稅，2020年1月擴大了征稅范圍至鋼鐵和鋁的部分衍生產品，2025年2月恢復對鋼鐵進口的25%關稅，并將鋁進口關稅提高到25%。2025年4月起，對汽車及部分零部件加征25%關稅。目前美國對美半導體、藥品、關鍵礦產、藥品等領域正在進行232調查。6月，美國232調查稅率再次調整。

 

芬太尼關稅：芬太尼關稅是特朗普政府依據《國際緊急經濟權力法》（IEEPA）等相關法律，以解決芬太尼及合成阿片類藥物供應鏈問題為借口，對中國輸美商品加征的關稅，適用于所有中國產品（不區分是否在301或232清單內）。2025年特朗普政府兩次以芬太尼為由對中國輸美商品加征共20%關稅，5月12日中美聯合聲明公布后，雙方對部分關稅進行了調整，但芬太尼關稅仍保留。

 

對等關稅：對等關稅是特朗普政府為了維護貿易平衡，依據《國際緊急經濟權力法》（IEEPA）等相關法律，針對關稅或非關稅壁壘，對貿易伙伴實施的基準關稅和對等關稅。自2025年4月2日起，美國對所有貿易伙伴的進口商品統一加征對等關稅10%，此后又兩次提高對中國進口商品的對等關稅至125%，5月12日中美聯合聲明發布后，美方撤銷多項行政令對中國商品加征的共計91%的關稅，其中24%的關稅暫停加征90天，保留剩余10%的關稅。

 

雙反關稅：雙反關稅是指反傾銷稅（AD）和反補貼稅（CVD），主要是出于保護國內產業、減少貿易逆差以及維護特定國內行業的利益。若商品被美國商務部裁定存在傾銷或補貼行為；如適用，需額外申報并按照對應的特定稅率繳納相應稅款。

 

T86清關：全稱為“Type86?Entry”，是依據美國1930年《關稅法》第321條款[4]制定的非正式申報方式，滿足條件的進口貨物可以享受免稅政策。特朗普政府于5月2日起對所有原產自中國大陸和香港、澳門地區的低值貨物（800美元以下）取消免稅政策，需繳納相應關稅。在5月12日中美聯合聲明發布后，美方下調或撤銷對中國小額包裹（包括香港特別行政區小額包裹）加征的關稅，國際郵件從價稅率由120%下調至54%，撤銷原定于2025年6月1日起將從量稅由每件100美元調增為200美元的措施。

 

 

• 特朗普第二任期（2025年1月至今）美國對華關稅政策匯總

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2025年2月1日特朗普發布總統行政令，以解決芬太尼和其他合成阿片類藥物供應鏈為由，宣布自2月4日起，對中國制造的所有商品加征10%的關稅，自2025年2月4日起生效。

2025年2月10日發布公告，宣布恢復對鋼鐵進口的全額25%關稅，并將鋁進口關稅提高到25%，3月12日起生效。

2025年3月3日特朗普發布總統行政令，再次以芬太尼問題為由，對中國制造的所有商品加征關稅至20%。

2025年3月26日特朗普簽署公告宣布，根據《1962年貿易擴展法》第232條，自2025年4月2日起，對汽車及部分零部件加征25%關稅。

2025年4月2日，特朗普簽署行政令，對所有貿易伙伴征收對等關稅，對中國征收特定對等關稅34%。

2025年4月8日，美國將對中國的對等關稅由34%提升至84%，加上20%芬太尼關稅，累計對華關稅達104%。

2025年4月9日，中美關稅戰升級，在中國推出反制措施后，美國對中國的商品稅率提至125%，累計對華關稅145%。

2025年4月11日，對消費電子、半導體設備等20類商品豁免對等關稅，未指定國家，但強調保留20%芬太尼關稅。

2025年5月2日，取消800美元以下小額包裹免稅政策，價值低于800美元的小額包裹，需繳納其價值30%或每件25美元的關稅。

2025年5月12日，發布《中美日內瓦經貿會談聯合聲明》，宣布自2025年5月14日凌晨12：01東部夏令時間起，對中國輸美商品取消91%關稅，暫停24%對華關稅90天。本輪美國對中國加征的125%的對等關稅降至34%。小額包裹從價稅率由120%下調至54%。

2025年6月3日，發布公告將進口鋼鐵及其衍生制品、鋁及其衍生制品的232關稅從25%提高至50%，該關稅政策自美國東部時間2025年6月4日起生效。

2025年7月4日，特朗普簽署行政令，宣布將對等關稅暫緩截止日期從7月9日推遲至8月1日，并對14個國家實施25%至40%的新對等關稅稅率。中國仍為8月10日的對等關稅目標。

 

 

• 美國對華關稅政策一覽表

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?	實施時間	關稅類型	法律依據	政策主要內容
常規貿易體系	2001年-2017年	MFN關稅	WTO框架下的最惠國待遇原則	適用于所有世貿組織成員，所有進口產品。根據商品編碼征收，商品稅率不同，對中國的稅率為0-10%
特朗普第一任期	2018年1月23日	201關稅	《1974年貿易法》第201條	對進口光伏電池及組件征收30%關稅，分四年遞減(每年降5%至2022年的15%)，并給予光伏電池每年2.5GW的免稅配額
	2018年3月8日	232關稅	《1962年貿易擴展法》第232條	對鋼鐵產品征收25%關稅，鋁產品征收10%關稅，3月23日生效
	2018年6月20日	301關稅(第一輪)	《1974年貿易法》第301條	對340億美元貿易行動(清單1)涉及鋼鐵產品、鋁產品、醫用產品、機電產品、橡膠制品等征收25%關稅
	2018年8月16日	301關稅(第二輪)	《1974年貿易法》第301條	對160億美元貿易行動(清單2)涉及塑料管、聚錄乙烯板、涼棚或棚架、鐵或鋼制露臺等征收25%關稅
	2018年9月21日	301關稅(第三輪)	《1974年貿易法》第301條	對2000億美元貿易行動(清單3)涉及海產品、日用品、水果、農產品等此前未列入的項目征收10%關稅
	2019年5月9日	301關稅(第三輪)上調	《1974年貿易法》第301條	對2000億美元貿易行動(清單3)涉及海產品、日用品、水果、農產品等此前未列入的項目關稅提高到25%
	2019年6月	201關稅	《1974年貿易法》第201條	對雙面光伏組件豁免201關稅，以降低地面電站建設成本，但該豁免后續多次被取消與恢復
	2019年8月20日	301關稅(第四輪)	《1974年貿易法》第301條	對3000億美元貿易行動(清單4)基本覆蓋前三輪未涵蓋的產品(如電機電器、機械設備等)(清單4分兩批，第一批對約1200億美元商品加征15%的關稅，第二批因中美經貿協定的達成而未實施。)
	2020年2月	301關稅(第四輪)下調	《1974年貿易法》第301條	對3000億美元貿易行動(清單4)中第一批生效的商品(如消費電子產品)稅率從15%降至7.5%
拜登時期	2022年2月4日	201關稅	《1974年貿易法》第201條	將201關稅延長四年至2026年，稅率調整為14.75%(每年遞減0.25%)，并將光伏電池免稅配額提升至5GW，保留雙面組件豁免
	2022年3月23日	301關稅恢復豁免	《1974年貿易法》第301條	恢復352項中國進口商品的關稅豁免，涉及醫療設備、化學品、電機等
	2022年5月	301關稅復審啟動	《1974年貿易法》第301條	正式啟動美國對華301關稅的復審程序
	2023年9月6日	301關稅豁免延長	《1974年貿易法》第301條	對352項已恢復豁免的中國進口商品和77種與新冠防疫相關的中國進口商品，延長關稅豁免期至2023年12月31日
	2024年5月16日	201關稅	《1974年貿易法》第201條	取消雙面組件關稅豁免，恢復14.25%的201關稅，僅允許已有合同在90天內交付的組件繼續免稅
	2024年9月18日	301關稅復審進展	《1974年貿易法》第301條	在原有對華301關稅基礎上，大幅提高電動汽車、鋰電池、關鍵礦產、光伏組件等產品關稅：電動汽車關稅從25%提升至100%。鋰電池關稅從7.5%提高到25%。關鍵礦產新增25%關稅。光伏組件關稅從25%提至50%
	2024年8月12日	201關稅	《1974年貿易法》第201條	光伏電池免稅配額從5GW上調至12.5GW
特朗普第二任期	2025年2月4日	芬太尼關稅	《國際緊急經濟權利法》(IEEPA)	對中國輸美商品加征10%額外關稅
	2025年3月3日	芬太尼關稅	《國際緊急經濟權利法》(IEEPA)	對中國輸美商品加征關稅從10%提高到20%
	2025年3月12日	232關稅	《1962年貿易擴展法》第232條及其他相關法律	恢復對鋼鐵進口的25%關稅，并將鋁產品稅率從10%提升至25%
	2025年4月2日	對等關稅	《國際緊急經濟權利法》(IEEPA)	對中國輸美商品加征34%關稅
	2025年4月2日	232關稅	《1962年貿易擴展法》第232條及其他相關法律	對汽車及部分零部件加征25%關稅
	2025年4月8日	對等關稅	國際緊急經濟權利法》(IEEPA)等相關法律	對中國輸美商品額外加征50%關稅，由34%提升至84%，累計新增關稅達104%
	2025年4月9日	對等關稅	國際緊急經濟權利法》(IEEPA)等相關法律	對中國輸美商品關稅由84%提升至125%，累計新增達145%
	2025年4月11日	對等關稅	國際緊急經濟權利法》(IEEPA)等相關法律	對消費電子、半導體設備等20類商品豁免對等關稅，未指定國家，但強調保留20%芬太尼關稅
	2025年5月2日	低值貨物	《1930年關稅法》第321條(小額豁免條款)	取消小額包裹免稅政策。價值低于800美元的小額包裹，需繳納其價值30%或每件25美元的關稅
	2025年5月14日	對等關稅	《中美日內瓦經貿會談聯合聲明》	對中國輸美商品取消91%關稅，暫停24%對華關稅90天，保留10%的對等關稅。將小額包裹從價稅率由120%下調至54%
	2025年6月4日	232關稅	《1962年貿易擴展法》第232條及其他相關法律	進口鋼鐵及其衍生制品、鋁及其衍生制品的232關稅從25%提高至50%

 

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• 對美出口商品關稅計算公式

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最終關稅=基礎稅率(MFN稅率)+301關稅(如果在清單內)+232關稅(如果在清單內)+雙反關稅(如果有)+芬太尼關稅(20%)+對等關稅(10%)

 

1.只在232關稅范圍的產品（例如鋼鋁50%，汽車零部件25%）

最終關稅=基礎稅率(MFN稅率)+(232關稅)+20%(芬太尼關稅)

 

2.只在301關稅范圍的產品（?特朗普第一任期和拜登任期加征的關稅）

最終關稅=基礎稅率(MFN稅率)+7.5%至100%(301關稅)+20%(芬太尼關稅)+10%(對等關稅)

 

3.同時在301和232關稅范圍的產品

最終關稅=基礎稅率(MFN稅率)+7.5%至100%(301關稅)+(232關稅)+20%(芬太尼關稅)

 

4.不在301和232關稅范圍的產品

最終關稅=基礎稅率(MFN稅率)+20%(芬太尼關稅)+10%(對等關稅)

 

5.價值800美元及以下小包裹

最終關稅=54%的從價關稅，或每件包裹100美元的從量關稅。

 

注意：美國對中國商品的最惠國待遇關稅，通常為0%-10%，具體因產品各異。以上產品如果涉及額外懲罰性關稅——雙反稅，即反傾銷稅（AD）和反補貼稅（CVD），則要加上雙反稅，如光伏產品雙反稅達254%。

 

 

• 對美出口商品關稅稅率查詢方法

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查詢網站：美國國際貿易委員會HTS編碼查詢系統

官網網址：https：//hts.usitc.gov/

打開網址，在搜索欄，輸入產品的HTS編碼

打開網站，輸入產品對應的HTS編碼或產品英文名稱。

 

 

案例1

以HTS編碼8465.92.00（加工木材等材料的刨、銑、切削機器）這一產品為例查詢。

 

 

美國HTS的關稅“Rates of Duty”欄處，共有2欄：

第1欄，指適用于所有最惠國（MFN）待遇的WTO成員國的標準關稅稅率。中國作為WTO成員，適用這一稅率。其中的“General”欄指從絕大部分進口產品的關稅（包括中國），“Special”欄指和美國有自由貿易協定國家的進口關稅，如澳大利亞、日本等，這些國家是“free”，即該產品出口美國零關稅。

第2欄，指美國沒有給予最惠國待遇的國家/地區，一般是美國實施武器禁運和制裁的國家/地區（比如古巴、朝鮮、伊朗等），稅率是非常高的。

出口美國只看“General”欄。

HTS編碼8465.92.00的最惠國稅率是3%。

HTS編碼8465.92.00的“General”欄顯示稅率是3%。但在3%后面又有“1/”，這個“/”斜杠表示有加征關稅，同理，無“/”斜杠表示無加征關稅。

美國對中國的加征關稅（如301、233關稅以及芬太尼關稅、對等關稅等）通常不在“general”欄直接顯示，而是通過單獨章節“第99章”（Chapter 99）標注。

把鼠標箭頭放在“1/”上，會顯示“讓我們去看另一個HTS編碼”，

 

 

這里是讓我們去看9903.88.01，也就是第99章（Chapter 99）的關稅附加章節。

復制這個HTS編碼，在搜索欄進行再次查詢。

 

 

查看產品描述中，是否是針對中國產品加征關稅，如圖所示，產品描述中有“articles the product of China”，即中國的產品。適用子目所規定的稅額加征25%，即該產品加征25%關稅。

那么該產品的合計關稅為3%+25%，再加上20%芬太尼關稅和10%對等關稅，即最終關稅為58%。

 

案例2

HTS編碼7321.11.10（鐵或鋼制爐具、爐灶、炊具等）這一產品為例查詢：

 

 

 

上圖可以看到，美國HTS的關稅“Rates of Duty”欄處，共有2欄：

第1欄，指適用于所有最惠國（MFN）待遇的WTO成員國的標準關稅稅率。中國作為WTO成員，適用這一稅率。其中的“General”欄指從絕大部分進口產品的關稅（包括中國），“Special”欄指和美國有自由貿易協定國家的進口關稅，如澳大利亞、日本等，這些國家是“free”，即該產品出口美國零關稅。

第2欄，指美國沒有給予最惠國待遇的國家/地區，一般是美國實施武器禁運和制裁的國家/地區（比如古巴、朝鮮、伊朗等），稅率是非常高的。

我們出口美國只看“General”欄。

HTS編碼7321.11.10的最惠國稅率是5.7%。

HTS編碼7321.11.10的“General”欄顯示稅率是5.7%。但在5.7%后面又有“1/1/”，這個“/”斜杠表示有加征關稅，同理，無“/”斜杠表示無加征關稅。

美國對中國的加征關稅（如301、233關稅以及芬太尼關稅、對等關稅等）通常不在“general”欄直接顯示，而是通過單獨章節“第99章”（Chapter 99）標注。

把鼠標箭頭放在第一個“3/”上，會顯示“讓我們去看另一個HTS編碼”。

 

 

這里是讓我們去看9903.88.03，也就是第99章（Chapter99）的關稅附加章節。

復制這個HTS編碼，在搜索欄進行再次查詢。

 

 

 

 

查看產品描述中，是否是針對中國產品加征關稅，如圖所示，產品描述中有“articles the product of China”，即中國的產品。適用子目所規定的稅額加征25%，即該產品加征25%關稅。

把鼠標箭頭放在第二個“1/”上，會顯示“查看第99章第三節注釋16條”。

返回查看第99章第三節注釋16條相關內容，該條內容為232關稅。

經查詢可知該產品同時在301和232關稅范圍內，最終關稅=5.7%(MFN關稅）+25%（301關稅）+50%（232關稅）+20%（芬太尼關稅）=100.7%

 

特別說明

第99章（Chapter 99）被稱為“臨時立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美國加征的關稅通常不在協調關稅表的“general”欄直接顯示，而是通過單獨章節（第99章）或附加代碼標注。

特朗普加征的關稅都放在這里，如301/232關稅、對等關稅、芬太尼關稅等。

 

特別值得注意的是：301關稅就是特朗普第一任總統期間加征的關稅，拜登政府時期加征的關稅是延續特朗普的301關稅。特朗普時期的301關稅在7.5%-25%之間，拜登時期將個別產品的301關稅提高至100%，如注射器和針頭、電動汽車等。其中，有些商品的301關稅被豁免排除。